Puoi usare il regime forfettario nel 2026?
Sei controlli, nell’ordine in cui escludono più persone. Se superi tutti, nel 2026 puoi applicare il regime forfettario. Le regole sono quelle della legge 190/2014 (art. 1, commi 54-89) nel testo in vigore per il 2026, riassunte anche nella scheda dell’Agenzia delle Entrate. Verificato il 22 ottobre 2026.
1. Nell’anno precedente hai incassato più di 85.000 euro di ricavi o compensi?
Sì: non puoi entrare nel forfettario, o ne esci dall’anno successivo. Se durante l’anno superi i 100.000 euro incassati, esci subito: l’IVA è dovuta dall’operazione che fa superare la soglia (circolare 32/E/2023). Conta l’incasso, non la data della fattura. Con più attività si sommano i ricavi di tutte.
No: vai al punto 2.
2. Hai speso più di 20.000 euro lordi per dipendenti, collaboratori o lavoro accessorio?
Sì: sei escluso. Il limite comprende anche i compensi a familiari che lavorano nell’impresa e agli associati in partecipazione con solo apporto di lavoro.
No: vai al punto 3.
3. Nell’anno precedente hai avuto più di 35.000 euro di reddito da lavoro dipendente o pensione?
Sì: sei escluso, a meno che quel rapporto di lavoro sia cessato (e nello stesso anno non hai avuto pensione o un altro lavoro dipendente). Il limite è di 35.000 euro solo per il 2025 e il 2026 (legge di bilancio 2026, art. 1, comma 27); il nuovo testo unico delle imposte sui redditi, in vigore dal 2027, indica 30.000 euro.
No: vai al punto 4.
4. Partecipi a una società di persone, un’associazione professionale o un’impresa familiare, o controlli una SRL che fa un’attività simile alla tua?
Sì: sei escluso. Per la SRL conta il controllo, diretto o indiretto, e che la sua attività sia riconducibile alla tua.
No: vai al punto 5.
5. Lavori soprattutto per il tuo datore di lavoro attuale, o per uno che hai avuto negli ultimi due anni?
Sì: in genere sei escluso. Le eccezioni: chi inizia l’attività dopo il periodo di pratica obbligatoria per una professione, e i professionisti iscritti ad albi con un contratto part-time tra il 40% e il 50% presso un datore con più di 250 dipendenti, alle condizioni dell’art. 17 della legge 203/2024.
No: vai al punto 6.
6. Usi un regime speciale IVA, non risiedi in Italia, o vendi soprattutto immobili, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi?
Sì: sei escluso. Chi risiede in un altro Paese UE o SEE può accedere se produce in Italia almeno il 75% del reddito.
No: puoi applicare il regime forfettario.
5% o 15%?
L’imposta sostitutiva è del 15%. Scende al 5% per l’anno di inizio e i quattro successivi se nei tre anni precedenti non hai svolto attività d’impresa, artistica o professionale, se la nuova attività non è la prosecuzione di un lavoro precedente (la pratica obbligatoria non conta) e, se rilevi l’attività di qualcun altro, se quella aveva incassato non più di 85.000 euro l’anno prima.
Per stimare imposta e contributi usa il calcolatore del forfettario; per capire se ti conviene davvero leggi Regime forfettario: quando conviene e quando no.
Cosa cambia dal 2027
Dal 1° gennaio 2027 le regole del forfettario passano negli articoli 232-243 del nuovo testo unico delle imposte sui redditi (d.lgs. 117/2026). Soglie, aliquote e coefficienti restano gli stessi; l’unica differenza già scritta è il limite del lavoro dipendente, che torna a 30.000 euro salvo proroghe.